＜今更聞けない＞夏のボーナスの税金計算方法
どうも、なむちゅうです。
いよいよ2017年の6月も終わりに近づいてきました。
7月と言えば…
7月と言えば…
夏のボーナス
いくらでしょうか…。その紙の裏に明細はあるのでしょうか…。
いや～枯渇していましたよ。
私の預金通帳。
盛大に潤していただきたい！
※ほとんどが妻の自動車のローン返済に消えるのですが…笑
皆さん、
額面と総支給額に大幅な乖離がある。
そんな経験ないでしょうか?
そうなのです。ボーナスも色々引かれてしまうのです。
本日は、大切な皆様のボーナスの天引きがどのようにされているのか、
イヌでも分かるように簡単に説明したいと思います。
Wan先生。いよいよ夏のボーナスです！！！ようやく乾き切った我が家も潤う予感です！でも、毎年恒例ですが、なぜ額面と総支給額があんなに違うのでしょうか？どういう仕組みで計算されているか教えてください。
ボーナスの天引きはなかなかインパクトがあるよね。イヌのわしでも分かるように簡単に説明していこうわん。メモと電卓の用意はいいかい？
＜目次＞
ボーナスの天引き（社会保険料・税金）の仕組み
それでは早速ボーナスがどのように天引きされているのかを説明します。
まず、控除（天引き）される項目は大きく2つあります。
②所得税
ここをまずは理解しましょう。
ボーナスの社会保険料の計算方法
まず、初めにボーナスの社会保険料がいくらかかるのかを算出します。
社会保険料は3つの項目から算出して求める必要があります。
①健康保険
②厚生年金
③雇用保険
これらを合計したものがいわゆる社会保険料になります。
では、それぞれの計算方法を簡単にご紹介しましょう。
①健康保険料の求め方について
給与の額面×率÷２
※正確には給与の額面の1000以下を切り捨てした額ですが。
率は全国健康保険協会のウェブサイトから、
ご自身の都道府県の率を見ていただきたいのですが、
東京都で言うと、
39歳以下＝9.91%
40歳以上＝11.56%（介護保険料も入っているため高い）
となります。
平成29年度保険料額表 | 健康保険ガイド | 全国健康保険協会
（https://www.kyoukaikenpo.or.jp/~/media/Files/shared/hokenryouritu/h29/ippan4gatu/h29413tokyo.pdf参照）
よって、仮にボーナスの額面が70万だとすると、
700,000×9.91%÷２（会社半分負担）＝34685円
これが健康保険料になります。
②厚生年金の求め方について
これも健康保険とほぼ同じやり方です。
ボーナスの額面×率÷２
こちらは一律18.182%となります。
右側の赤枠ですね。
ボーナスの額面が70万だとすると、
700,000×18.182÷2（率）＝63637円
これが厚生年金の支払額になります。
③雇用保険料の求め方について
こちらもかなりシンプルです。
ボーナスの額面×率
となります。
率は、以下の画像をご覧ください。
赤枠の率（0.003）を額面に掛けるということになります。
http://www.mhlw.go.jp/file/06-Seisakujouhou-11600000-Shokugyouanteikyoku/0000159618.pdf
よって、ボーナスの額面が70万だとすると、
700,000×0.003＝2100円
これが雇用保険料になります。
これで社会保険料の合計が求められます。
34685円＋63637円＋2100円＝100422円
よって、社会保険料は、100,422円となります。
やっぱり結構持ってかれますね…。
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ボーナスの所得税の計算方法
続いて、ボーナスにかかってくる所得税を計算します。
ボーナスにかかる所得税は、以下の式になります。
ボーナスの所得税の率は、
夏のボーナスの所得税はボーナス前の給与を元に課税率が決定されます。
標準報酬月額＝6月の額面ｰ6月の社会保険料
例えば、
先月額面が400.000円だとして、
社会保険料（年金、健康保険、雇用保険）が50.000円だったとします。
そうすると標準報酬月額は、
40万-5万＝35万になります。
この35万円が課税率を決定します。
以下の画像をご覧ください。
仮に妻・子供（3歳）で生活をしているとして、
（https://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/zeigakuhyo2016/data/15-16.pdfより参照）
赤枠の338,000円~365,000円が見るべき場所になります。
その一番左を見ると、8.168%という数字があります。
これがボーナスの所得税の率になります。
よって、
700,000（ボーナス額面）-100,422（ボーナス社会保険料）×8.168（率）＝48,973円
これがボーナスの課税対象額となります。
これで全ての天引きされる額が出揃いました。
＝149,395円（額面から天引きされる額）
いや～、行きましたね。。。
15万ですよ。笑
むちゃくちゃひかれますね。泣
私、本気で節税対策をしようと思います…。
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